2- تحصيل الأوراق التجارية

قبل تاريخ استحقاق الأوراق التجارية بفترة كافية تستخرج الأوراق التجارية من محفظة الأوراق التجارية وتصنف طبقاً لمقر إقامة المسحوب عليهم (المدينين) كمـا يلي :

ـ أوراق مستحقة في البلد الذي يوجد به مقر البنك.

ـ أوراق مستحقة في بلاد أخرى يكون للبنك بها فروع.

ـ أوراق مستحقة في بلاد ليس للبنك بها فروع، وفي هذه الحالة ترسل الأوراق لأحد المراسلين للتحصيل وعادة يكون "بنك". 

تختلف إجراءات التحصيل من حالة لأخرى من الحالات السابقة ولذلك سنركز أساساً على الحالة الأولى - أما بالنسبة للحالتين الثانية والثالثة فسيكون الاهتمام أساساً بالمعالجة المحاسبية.

تحصيل الأوراق المستحقة في البلد الذي يوجد به مقر البنك

الإجراءات

1- تقوم وحدة حفظ الأوراق التجارية بما يلي :

(*) إخطار المسحوب عليه بتاريخ إستحقاق الورقة التجارية وضرورة الحضور إلى مقر البنك في التاريخ المحدد لسداد القيمة.

(*) في ميعاد الاستحقاق يعد كشف بالأوراق الواجبة السداد في هذا اليوم ــ من واقع دفتر الاستقطاعات ــ ويرسل إلى وحدة التعامل مع الجمهور (الشباك).

2- يتم في وحدة التعامل مع الجمهور تحرير "إذن توريد نقدية" من أصل وصورتين ترسل الصراف بقسم الأوراق التجارية توطئة لحضور المدين وقيامه بالسداد.

3- يحدث بقسم الخزينة ما يلي :

(*) يحضر المسحوب عليه في تاريخ الاستحقاق ويسدد المبلغ المستحق عليه بناء على إخطار السداد المرسل له من البنك.

(*) يوقع الصراف على أصل وصورة "إذن توريد النقدية" بما يفيد السداد ويسلم المسحوب عليه الأصل كمستند عن السداد. 

(*) يحتفظ القسم باحدى الصور حيث يتم التسجيل من واقعها في كشف حركة الحزينة. 

(*) ترسل الصورة الثانية لوحدة حفظ الأوراق التجارية.

4- تقوم وحدة حفظ الأوراق التجارية بما يلي :

(*) القيد بدفتر الاستحقاقات (أجندة التحصيل) بما يفيد سداد الورقة.

(*) استخراج الورقة من محفظة الأوراق التجارية، وإرسالها لوحدة التعامل مــــع الجمهور لتسليمها للمسحوب عليه. 

(*) إرسال صورة إذن التوريد للوحدة المحاسبية بقسم الأوراق التجارية.

5- يتم في الوحدة المحاسبية ما يلي :

(*) إثبات عملية السداد في كل من:

- دفتر يومية أوراق تجارية للتحصيل.

ـ أستاذ مساعد مودعي أوراق التحصيل.

(*) تحرير إشعار تحصيل ورقة تجارية من أصل وصورتين:

- يرسل الأصل للعميل لإخطاره بتحصيل الورقة وإضافة قيمتها للحساب الجاري.

- إرسال صورة لقسم الحسابات الجارية لإضافة القيمة للحساب الجاري للعميل.

ـ الاحتفاظ بالصورة الثانية بالقسم. 

(*) في نهاية كل فترة تعد مذكرة يومية عامة بإجمالي قيمة الأوراق التجارية المحصلة خلال الفترة، وتُرسل لقسم المراجعة.

6- يقوم قسم المراجعة الداخلية بالتأكد من صحة المذكرة بمراجعتها على " إذن توريد النقدية" وإشعارات التحصيل يؤشر عليها بما يفيد لك ثم يرسلها لقسم الحسابات العامة.

7- يتم في الحسابات العامة إتخاذ مذكرة اليومية العامة كأساس للقيد في اليوميـــــــة العامة ثم الترحيل إلى الحسابات الإجمالية بدفتر الأستاذ العام.

القيود باليومية العامة

(*) إثبات سداد الأوراق التجارية :

 من حـ/ الخزينة

                 إلى حـ/ أوراق تجارية للتحصيل

       ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 

 (*) إثبات إضافة قيمة الأوراق التجارية إلى الحسابات الجارية للعملاء :

من حـ/ مودعي أوراق تجارية للتحصيل

                  إلى حـ/ الحسابات الجارية

      ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 

 وبعض البنوك تجري القيود باليومية العامة كما يلي:

 (*) إثبات سداد الأوراق التجارية وإضافة القيمة للحسابات الجارية للعملاء كما يلي:

 من حـ/ الخزينة

                  إلى حـ/ الحسابات الجارية

       ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ    

(*) ثم يقوم البنك بعمل قيد عكسي لتخفيض القيد الأصلي (قيد إيداع الأوراق التجارية) بمقدار الأوراق التجارية المحصلة فعلاً كما يلي :

من حـ/ مودعي أوراق تجارية للتحصيل

                     إلى حـ/ أوراق تجارية للتحصيل

        ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ     

المستندات المستعملة

- إذن توريد نقدية.

ـ إشعار تحصيل نقدية .
- مذكرة يومية عامة بإجمالي الأوراق التجارية المحصلة.