إعداد خطة مهمة التدقيق وفق أسلوب المخاطر :
كما سبق الاشارة اليه سابقاً فقد تم إعداد نموذج الخطة السنوية وفق أسلوب المخاطر بحيث تتوجه جهود ادارة التدقيق الداخلي نحو المناطق الأكثر خطورة في المؤسسة .

وهنا وقبل البدء في تنفيذ مهام التدقيق لابد من التخطيط للمهمة ووفق أسلوب المخاطر يتم وضع خطة التدقيق للمهمة أو للوحدة محل التدقيق، بحيث يتم توجيه جهود فريق التدقيق نحو الأنشطة أو المكونات أو الخدمات أو الأقسام ذات المخاطر الأعلى في الوحدة محل التدقيق.

وفيما يلي النموذج المقترح لخطة التدقيق لمركز عمل أو نشاط معين:-

يتكون النموذج المقترح لخطة التدقيق لمركز العمل من ثلاثة أجزاء رئيسية كالتالي:-

الجزء الأول : معلومات النشاط أو مركز العمل :

بحيث يبين هذا الجزء معلومات هامة عن النشاط أو مركز العمل محل التدقيق والتي يمكن أن تساعد في عملية التخطيط وتنفيذ المهمة وذلك كما يلي:-

الاسم :

1 معلومات عامة عن مركز العمل :

الاسم ....................  الموقـع ................   تاريخ التأسيس ..................

عدد الموظفين ..................... الموقع...................... اسم المدير .................

2 ـ معلومات إحصائية :

- قيمة الموجودات .........................................................................

- متوسط عدد المعاملات .....................................................................

الجزء الثاني : معلومات مهمة التدقيق :   

وهي معلومات تتعلق بعملية التدقيق ومن أهم محتويات هذا الجزء:- 

ــ أهداف مهمة التدقيق.

ــ تاريخ بداية تنفيذ المهمة المتوقع.

ــ الفترة الزمنية المتوقعة لتنفيذ مهمة التدقيق.

ــ التاريخ المتوقع لتقديم التقرير.

ــ الوسائل التي سيتم استخدامها في تنفيذ المهمة.

ــ ملخص لأهم أحداث تقرير التدقيق السابق.

ــ طرق اختيار العينات .

ـ فريق التدقيق المكلف للقيام بالمهمة .

الجزء الثالث: مصفوفة المخاطر :

يعتبر هذا الجزء هو الأهم في عملية التخطيط، حيث يتم من خلاله بيان مخاطر كافة الأقسام والمكونات والأنشطة الخاصة بمركز العمل المعني، وبالتالي تحديد الأنشطة ذات المخاطر الأعلى ليتم التركيز عليها بشكل مكثف في عمليات التدقيق.

وفيما يلي إجراءات بناء المصفوفة : ـ 

1- تحديد الأنشطة أو الأقسام الرئيسية لمركز العمل الخاضع للتدقيق.

2- تحديد المخاطر التي من المحتمل أن تتعرض لها هذه الأنشطة أو الأقسام ونسبة تأثير هذه المخاطر.

3- تصميم مصفوفة ذات بعدين أفقي و عمودي بحيث توضع الأنشطة والأقسام في الجانب العمودي للمصفوفة وتوضع المخاطر ونسبة تأثيرها في الجانب الأفقي للمصفوفة.

4- بيان أثر كل خطر من هذه المخاطر على كل نشاط من الأنشطة من خلال قياس أثره خلال المدى من (1-5) بحيث يمثل الرقم (5) الأكثر خطورة والرقم (1) الأقل خطورة.

5- تعبئة هذه الأرقام في الخانات المتقاطعة لكل نشاط مع الخطر المقابل له .

6- احتساب درجة المخاطر المرجحة بنسبة التأثير من خلال ضرب نسبة التأثير في الرقم المثبت ضمن البند (5).

7- تجميع نقاط الخطر المرجحة لكل نشاط.
8ـ ترتيب المصفوفة تنازلياً حسب إجمالي نقاط الخطر المرجحة، بحيث يتم التركيز على الجانب العلوي من المصفوفة والتي تمثل الأنشطة الأكثر خطورة.

والجدول رقم (17ـ 7) يوضح هذه المصفوفة :-