مثال تطبيقي على بناء نظام الرقابة الداخلية وفق أسلوب التقييم الذاتي للمخاطر CSA

سوف يتم تطبيق إجراءات بناء التقييم الذاتي للرقابة CSA على نشاط المشتريات لإحدى المؤسسات باستخدام أسلوب ورش العمل وعلى أساس المخاطر وفق الخطوات التي سبق شرحها كما يلي: 

أولاً : مركز العمل الواجب تطبيق التقييم الذاتي فيه هو إدارة المشتريات.

ثانياً : يتم تشكيل ورشة عمل تضم موظفين من إدارة المشتريات وضباط مخاطر من إدارة المخاطر ومدققين داخليين.

ثالثاً : من خلال أعضاء ورشة العمل يتم البدء بإجراءات التطبيق الفعلي لبناء النظام وكما يلي:

1- تحديد أهداف المشتريات :

فيما يلي أمثلة على أهداف إدارة المشتريات : ـ  

ـ تأمين حاجة المؤسسة من الأصول الثابتة.

ـ تأمين حاجة المؤسسة من اللوازم والعدد والأدوات المكتبية.

ـ تأمين احتياجات المؤسسة من الخدمات المساندة كالصيانة وغير ذلك.

ـ ضمان تأمين احتياجات المؤسسة بأقصى جودة وأقل كلفة.

ـ منع تكرار الشراء الذي يؤدي إلى الإسراف وتراكم المشتريات بلا داعي.

ـ تطبيق الضوابط الرقابية على شراء المواد والخدمات.

ـ التطوير المستمر لأساليب وإجراءات العمل لدى الإدارة.

- التطوير المستمر للكوادر البشرية في الإدارة.

2 ـ تحديد المخاطر : 

من  خلال ورشة العمل التي تم إنشاؤها ومن خلال جلسات العصف الذهني لأفراد الورشة يتم الوصول الى المخاطرالتي تواجه إدارة المشتريات وعلى اساس الخطر وأهميته كما سبق شرحه .

وفيما يلي أمثلة على المخاطر التي تواجه ادارة المشتريات :ـ
 

3 ـ تحديد الضوابط الرقابية : ـ  

وكذلك من خلال ورشة العمل يتم تحديد الضبواط الرقابية التي يجب وضعها حتى تقلل من آثار هذه المخاطر وتقلل من احتمالية حدوثها مع الأخذ بعين الاعتبار بأن المخاطر ذات الأهمية العالية (H) يجب ان تحظى بضوابط رقابية قوية ومتعددة تتناسب وخطورتها .

وسوف يتم تحديد هذه الضوابط وأهميتها ودرجة تأثيرها وفق ما تم الإشارة اليه سابقاً . وسوف يتم الاكتفاء بوضع الضوابط الرقابية لخمسة مخاطر من المخاطر سابقة الذكر وكما يلي :