رابعاً:- تحصيل فوائد السندات وأرباح الأسهم لصالح العملاء

يتم تحصيل الكوبونات نيابة عن العملاء على ثلاث مراحل رئيسية هي :

1 ـ قص الكوبونات وعدها.

2- تقديم الكوبونات إلى البنك المفوض بالدفع.

3- تحصيل القيمة وإضافتها للحسابات الجارية للعملاء.

وتتم المعالجة المحاسبية على النحو التالي:

عند استلام الكوبونات (قسائم) من أصحابها يجري القيد التالي:

X  من حـ/ قسائم (كوبونات) برسم التحصيل

          X إلى حـ/ مودعي قسائم برسم التحصيل

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

تحصيل الفوائد أو الأرباح نقداً أو تحميلها للحسابات الجارية للشركات يثبت القيد التالي:

من حـ/ الخزينة أو الحسابات الجارية للشركات

                        إلى مذكورين

                   حـ/ الحسابات الجارية للعملاء

                    حـ/ العمولة

1 ـ حالة الإكتتاب لصالح الجمهور يثبت القيد التالي:

من حـ/ الخزينة / إذا كان الدفع نقداً

X او حـ / شيكات تحت التحصيل - إذا كان الدفع عن طريق شيك أو عن طريق بنك

                              X إلى حـ/ الإكتتاب بالأوراق المالية (اسم الشركة)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

2- حالة الإكتتاب لصالح عملاء البنك يثبت القيد التالي:

X من حـ/ الحسابات الجارية للعملاء

                 X إلى حـ/ الإكتتاب بالأوراق المالية (اسم الشركة)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

3 ـ حالة الإكتتاب الواردة من البنوك الأخرى يثبت القيد التالي:

X   من حـ/ البنك المعني (اسم البنك)

                 X إلى حـ/ الإكتتاب بالأوراق المالية (اسم الشركة) 

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

4 - حالة الإكتتاب الواردة من فروع البنك الأخرى يثبت التالي:

X  من حـ/ الفروع (اسم الفرع)

                   X  إلى حـ/ الإكتتاب بالأوراق المالية (شركة)

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

5- وعند تجميع المبالغ في حساب الإكتتاب بالأوراق المالية وعند غلـــــق بــاب الإكتتاب يحول الصافي أي بعد خصم العمولة الخاصة بالبنك إلى الحساب الجاري للشركة صاحبة الإكتتاب ويجري القيد التالي:

X من حـ/ الإكتتاب بالأوراق المالية (اسم الشركة)

إلى مذكورين

                           X حـ / الحسابات الجارية للشركة

                           X حـ/ عمولة الإكتتاب

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

عكس القيد النظامي

X  من حـ/ مودعي قسائم برسم التحصيل

                    X  إلى حـ/ قسائم برسم التحصيل

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ