إجراءات تدقيق أعمال المشتريات 

الجدول رقم (4-3) يشير الى اختبار نظام الرقابة الداخلية للمشتريات :ـ

                                   الجدول (4_3)

                     ورقة عمل لاختبار نظام الرقابة الداخلية  

الإجراءات العملية لتدقيق أعمال المشتريات :

ــ مراجعة خطة الاحتياجات السنوية للمشتريات والتحقق من اعتمادها من قبل المفوضين بالموافقة وفقاً للوائح والتعليمات الداخلية، والتحقق من متابعة تنفيذها وفي حالة وجود انحرافات الوقوف على أسبابها والتوصيات بشأنها.

ــ تدقيق عينة من معاملات الشراء التي تمت خلال الفترة الخاضعة للتدقيق والتحقق مما يلي :

1- أن عملية الشراء قد تمت بناء على طلبات مسبقة من قبل المسؤولين المفوضين، وأن الموافقة عليها تمت من قبل المفوضين بالصلاحية وفق الأنظمة واللوائح الداخلية الخاصة بالمؤسسة.

2- مراجعة أوامر الشراء والتأكد من أنها مستكملة لكافة البيانات الضرورية، وأنه قد تم التوقيع عليها من قبل كافة الأطراف التي يستلزم توقيعهم عليها.  

3- مراجعة صحة التوثيق من خلال التحقق من استكمال كافة الفواتير والمستندات والمحاضر التي تؤيد عمليات الشراء، وأنها معتمدة حسب الأصول من قبل المسؤولين المعنيين.

4 ـ مراجعة مستندات التوثيق مستندياً من كافة النواحي الشكلية والقانونية والموضوعية والتحقق أن كافة الفواتير والمستندات قد تم إصدارها باسم المؤسسة.

5 ـ التحقق من أن عملية الشراء قد تمت من خلال موردين معتمدين للمؤسسة وفقاً للمعايير المعتمدة والمعمول بها في المؤسسة حسب الأنظمة واللوائح الداخلية.

6 ـ التحقق من أن المشتريات تخص نشاط المؤسسة إذا كانت متعلقة ببضائع تتعامل بها المؤسسة، وفي حالة وجود أية مشتريات لا تخص النشاط الوقوف على أسبابها والتوصية بشأنها.

7- التحقق من أن معاملات الشراء قد تم تدقيقها قبل الصرف من قبل الوحدة المعنية بذلك، ووجود ما يفيد القيام بعملية التدقيق.