سابعاً: الكوادر البشرية لدى مركز العمل 

يقوم المدققون الداخليون بتقييم الجوانب الخاصة بموظفي مراكز العمل التي يتم تنفيذ مهام التدقيق فيها من قبلهم، وفيما يلي الجوانب التي يتم التحقق منها : ـ 

1 ـ عدد الموظفين ملائم لأداء المهام بحيث لا يوجد زيادة أو نقص وعلى الرغم من أن هذا الجانب هو من مسؤولية إدارة الموارد البشرية بالدرجة الأولى، إلا أن المدقق في حالة توفر مؤشرات لديه بأن هناك زيادة أو نقص في الكادر البشري عليه رفع التوصية الملائمة في تقريره ليصار إلى ابلاغ الموارد البشرية بها لاتخاذ ما يلزم. 2- تتوفر لدى الموظفين الكفاءة العلمية والعملية والتي تمكنهم من القيام بأعباء وظائفهم، وكذلك في حالة وجود ملاحظات على هذا الجانب تثبت في التقرير ليصار إلى ابلاغ الموارد البشرية بها .

3- يتم التحقق من وجود خطة تدريبية للموظفين ومن أنه يتم الالتزام بتنفيذ الخطة من خلال التدريب الفعلي للموظفين.

4 ـ إن توزيع العمل بين الموظفين قد تم بطريقة عادلة.

5 ـ يتم اجراء تنقلات داخلية بين الموظفين داخل مركز العمل إذا اقتضت الضرورة ذلك.

6- ضرورة التحقق من وجود وصف وظيفي لوظائف مركز العمل، وأن الوصف الوظيفي شامل لكافة الوظائف، ويتم توقيع الموظفين وعليه، وعلى المدقق هنا التحقق من مدى انطباق الوصف الوظيفي على الموظفين.

7- التحقق من انضباط دوام الموظفين بحيث يتم التأكد بأن الموظفين يلتزمون بساعات الدوام الرسمي حضوراً وانصرافاً.

8- المظهر العام للموظفين ملائم من حيث اللباس والهندام والذي يعكس الصورة الملائمة لموظف المؤسسة أمام العملاء والأطراف ذات العلاقة مع المؤسسة.

9 ـ ضرورة توافر العدالة في تحفيز الموظفين من قبل المدراء والتحقق من أن التحفيز يوجه إلى الموظف المناسب والذي يعكس في الغالب التقييم العادل للموظفين ما أمكن ذلك .
ثامناً: الإشراف الإداري 

على فرق التدقيق التحقق من توافر الإشراف على أعمال المرؤوسين من قبل مدرائهم حتى يتم تطبيق الضوابط الرقابية بشكل ملائم، ويتم أيضاً معالجة معوقات العمل أولاً بأول ، وفيما يلي الجوانب الذي على المدققين الداخليين التحقق منها :

1- المسؤولون يقومون بدورهم الإشرافي فعلياً، وليسوا منعزلين في مكاتبهم، بمعنى ضرورة وجودهم بين موظفيهم في بعض الأحيان لتفقد العمل، والتحقق من أنه يسير بالشكل المطلوب.

2 ـ إن المشرفين تم توزيعهم ضمن المبنى بشكل ملائم.

3- هناك لقاءات مستمرة بين المدراء وموظفيهم يتم خلالها مناقشة إجراءات العمل، وتقديم أي توجيهات من قبل المدراء لموظفيهم.

4- ضرورة وجود تدخل فوري من قبل المشرفين في الحالات التي ذلك، تستدعي وعلى سبيل المثال وجود خلافات، أو مشاكل تستدعي ذلك، على سبيل المثال وجود خلافات، أو مشاكل مع عملاء، أو وجود خلافات بين الموظفين أنفسهم، وهنا التدخل ضروري حتى لا تتطور الأمور.

5 ـ ضرورة وجود تفويض مناسب للصلاحيات من قبل المدراء وحسب ما تقتضي الضرورة ومراقبة مدى الالتزام بهذه الصلاحيات من قبل المدراء.

6- ضرورة رفع تقارير دورية عن سير العمل حسب ما تنص عليه السياسات والإجراءات.

والنموذج رقم (8-2) يبين ورقة عمل يتم استخدامها من قبل فرق التدقيق عند القيام بإجراءات التدقيق الإداري على مستوى مركز العمل.

                                         نموذج (8 -2)

مؤسـسة .......................... 

               ورقة عمل التدقيق الاداري لادارة / مركز / فرع .............

التاريخ ................................      المدقق ........................................