إعادة خصم الأوراق التجارية لدى البنك المركزي

الإجراءات 

1- تقوم وحدة إعادة خصم الأوراق التجارية بما يلي : 

(*) تحرير "حافظة إعادة خصم أوراق تجارية" لدى البنك المركزي (أصل وصورة) يوضح بالحافظة: المبلغ - تاريخ الاستحقاق - أطراف الورقة ، عنوان المسحوب عليه ، مكان الاستحقاق.

(*) الاحتفاظ بالصورة في القسم.

(*) إرسال الأوراق المراد إعادة خصمها مرفقاً بها أصل الحافظة إلى البنك المركزي.

2 - يتم في البنك المركزي ما يلي:

(*) فحص الأوراق المقدمة لإعادة الخصم وتصنيفها إلى :

- أوراق غير مقبولة ترد للبنك التجاري.

- أوراق مقبولة يتوافر لها الشروط التي يتطلبها البنك المركزي.

(*) إعداد إشعار إضافة يرسل لوحدة إعادة الخصم بالبنك التجاري يفيد إضافة صافي قيمة الورقة المقبولة بعد استبعاد الأجيو المستحق للبنك المركزي إلى

حساب البنك لدى البنك المركزي.

3- تقوم وحدة إعادة الخصم بما يلي:

(*) القيد من واقع إشعار الإضافة بالسجلات الإحصائية للوحدة.

(*) إرسال الإشعار للوحدة الحسابية بقسم الأوراق التجارية.

- يتم في الوحدة الحسابية ما يلي:

(*) القيد بالدفاتر التالية:

- دفتر يومية أوراق تجارية مخصومة.

- دفتر أستاذ مساعد أوراق تجارية مخصومة.

(*) كل فترة تعد مذكرة يومية عامة يوضح بها القيمة الإسمية للأوراق المعاد خصمها، والأجيو، والصافي، وترسل لقسم المراجعة الداخلية.

5- يقوم قسم المراجعة الداخلية بالتأكد من صحة مذكرة اليومية العامة ويؤشر عليها بما يفيد ذلك ثم يرسلها لقسم المحاسبة العامة.

6- يتم في قسم المحاسبة العامة القيد باليومية العامة والترحيل للأستاذ العـام ويكون القيد باليومية العامة كما يلي:

من مذكورين

حـ/ البنك المركزي

حـ/ الأجيو

                        إلى حـ/ أوراق تجارية مخصومة

(إثبات إعادة خصم الأوراق التجارية لدى البنك المركزي)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

7 ـ في تاريخ استحقاق الأوراق التجارية يخطر البنك المركزي المدين للسداد، وهنا يوجد أحد احتمالين:

(*) تحصيل الورقة وفي هذه الحالة لا تجرى أي قيود بدفاتر البنك التجاري.

(*) توقف المدين عن السداد، وقيام البنك المركزي باتخاذ الإجراءات القانونية. وإخطار البنك التجاري بإشعار خصم يفيد خصم قيمة الورقة التجارية ومصاريف البروتستو من الحساب الجاري للبنك التجاري طرفه ، ورد الأوراق المرفوضة له. ويكون القيد باليومية العامة للبنك التجاري كما يلي :

من مذكورين

حـ/ أوراق تجارية مخصومة

حـ/ مصاريف البروتستو

                                  إلى حـ/ البنك المركزي

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

8- إخطار قسم الحسابات الجارية لخصم قيمة الأوراق المرفوضة ومصاريف البروتستو من حساب العميل، ويكون القيد باليومية العامة كما يلي :

من حـ/ الحسابات الجارية للعملاء

إلى مذكورين

                حـ/ أوراق تجارية مخصومة

                حـ/ مصاريف البروتستو

(خصم قيمة الأوراق المرفوضة ومصاريف البروتستو من حسابات العملاء)

مثال :

فيما يلي البيانات والمعلومات المستخرجة من دفاتر أحد البنوك التجارية :

1 ـ 400000 دينار أوراق تجارية خصمت بالبنك، سدد للعملاء 200000 دينار نقداً، وأضيف الباقي للحسابات الجارية بعد استبعاد الأجيو المستحق للبنك (متوسط سعر الخصم 2%).

2 ـ حصل من هذه الأوراق ما قيمته 80000 دينار بيانها كالآتي :

- ما قيمته 30000 دينار بواسطة البنك.

ـ ما قيمته 15000 دينار بواسطة الفروع.

، ما قيمته 35000 دينار بواسطة المراسلين (عمولة التحصيل 1% يقسمها البنك عادة مع المراسل).

3- رفض بعض المسحوب عليهم سداد أوراقاً قيمتها 20000 دينار وبيانها كالآتي:

- ما قيمته 10000 دينار بواسطة البنك ومصاريف البروتستو 5 دينار.

ـ ما قيمته 4000 دينار قدم بواسطة الفروع ومصاريف البروتستو 2 دينار.

- ما قيمته 6000 دينار قدم بواسطة المراسلين ومصاريف البروتستو 3 دينار.

ولقد قام البنك بخصم المستحق له من الحسابات الجارية للعملاء. 

4- أعاد البنك خصم أوراق تجارية لدى البنك المركزي قيمتها 100000 دينار (متوسط سعر إعادة الخصم 1,5%). ولقد ورد إشعار من البنك بالتالي:

( أ ) تم تحصيل أوراق قيمتها 80000 دينار من تاريخ الاستحقاق.

(ب) توقف باقي المدينون عن السداد، قام البنك المركزي بإجراءات البروتستو   (20 دينار) ورد الأوراق المرفوضة للبنك التجاري.

قام البنك التجاري بخصم قيمة الأوراق ومصاريف البروتستو من حسابات العملاء كما سوى حساب البنك المركزي.

المطلوب :

قيد العمليات السابقة بدفتر اليومية العام ؟

الحـل :

400000 من حـ/ أوراق تجارية مخصومة

                   إلى مذكورين

                    200000 حـ/ الخزينة

                    192000حـ/ الحسابات الجارية

                        8000 حـ/ الأجيو

(إثبات صافي الأوراق التجارية المخصومة بعد خصم الأجيو)

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

30000 من حـ/ الخزينة

              30000 إلى حـ/ أوراق تجارية مخصومة

(تحصيل أوراق تجارية مخصومة نقداً)

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

15000 من حـ الفروع

           15000 إلى حـ/ أوراق تجارية مخصومة

(تحصيل أوراق تجارية مخصومة بواسطة الفروع)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

من مذكورين

34825 حـ / المراسلين

175 حـ/ الأجيو (عمولة المراسلين )  

             35000 إلى حـ/ أوراق تجارية مخصومة

(تحصيل أوراق تجارية مخصومة بواسطة المراسلين)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

5 من حـ/ م. البروتستو

           5 إلى حـ/ الخزينة

(إثبات دفع مصاريف البروتستو)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

100005 من حـ/ الحسابات الجارية

إلى مذكورين

              100000حـ/ أوراق تجارية مخصومة

                         5 حـ/ م . البرونستو

(خصم قيمة الأوراق المرفوضة و .م. البروتستو من الحسابات الجارية للعملاء)

2 من حـ/ م. البروتستو

                 2 إلى حـ/ الفروع

(إثبات .م. البرونستو المسددة بواسطة الفروع)

4002 من حـ/ الحسابات الجارية

              إلى مذكورين

        4000 حـ/ أوراق تجارية مخصومة

             2 حـ/ م . البرونستو

(تحميل حسابات العملاء بقيمة الأوراق المرفوضة ومصاريف البروتستو)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

من مذكورين

3   حـ/ م. البروتستو

30 حـ/ الأجيو

               33 إلى حـ/ المراسلين

(إثبات .م. البروتستو ونصيب المراسل في عمولة التحصيل)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

6003 من حسم الحسابات الجارية

                      إلى مذكورين

            6000 حـ/ أوراق تجارية مخصومة

                  3 حـ/ م. البرونستو

(تحميل حسابات العملاء بقيمة الأوراق المرفوضة ومصاريف البروتستو)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

من مذكورين

98500 حـ/ البنك المركزي

1500 حـ/ الأجيو

               100000 إلى حـ/ أوراق تجارية مخصومة

(إعادة خصم الأوراق التجارية لدى البنك المركزي)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

من مذكورين

20000 حـ/ أوراق تجارية مخصومة

20 حـ/ م. البروتستو

                      20020 إلى حـ/ البنك المركزي

(إثبات رفض المدينين السداد ومصاريف البروتستو وتسوية حساب البنك المركزي)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

20020 من حـ/ الحسابات الجارية

                                  إلى مذكورين

                     20000 حـ/ أوراق تجارية مخصومة

                             20 حـ/ م . البرونستو

(خصم قيمة الأوراق المرفوضة ومصاريف البروتستو من حسابات العملاء)

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ