ثالثا : قسم الحسابات الجارية

قسم الحسابات الجارية

المقدمة

يعتبر هذا القسم من أهم أقسام البنوك التجارية حيث يمكننا التعرف من خلال سجلاته المحاسبية على حسابات العملاء والشركات والهيئات والمؤسسات وكذلك على مدى الالتزام بتسديد مديونيتهم وقد اعتادت المصارف على تنظيم علاقتها مع عملائها في الحسابات الجارية عن طريق تزويدهم بدفاتر الشيكات لاستخدامها في سحب المبالغ من حساباتهم الجارية في المعاملات الاعتيادية وهذه الدفاتر ذات أرقام متسلسلة  خاصة بالبنك للاستدلال عليها، وعندما يسلم العميل دفتراً مــن هـــذه الدفاتر ترقم صفحاته برقم الحساب الجاري الخاص بالعميل.

كما أن الكفاءة والسرعة والحيوية في إدارة هذا القسم تعكس صورة مشرقة عن البنك أكثر من أي قسم آخر وذلك لكثرة المتعاملين مع هذا القســم سـواء سحباً أو إبداعاً أو غير ذلك.

ويعرف الحساب الجاري من الناحية القانونية بأنه عقد يتضمن معاملات متبادلة بين شخصين بحيث يصبح أحدهما مديناً للآخر أحياناً ويصبح أحياناً أخرى دائناً لـه

نتيجة لهذه العمليات التي تصفى مرة واحدة في نهاية فترة معينة وعندئذ يتحدد المركز المالي بين هذين الشخصين ولا يظهر إلا الرصيد الذي يمثل مديونية أحد الطرفين للطرف الآخر.

كما يعرف الحساب الجاري بأنه (عقد يتفق بمقتضاه شخصان على أن يقيد في حساب عن مدفوعات متبادلة ومتداخلة الديون الناشئة عن العمليات التي تتسم بينهما من تسليم نقود أو أموال أو أوراق مالية قابلة للتمليك وغيرها وأن يستعيضاً عن تسوية هذه الديون عن كل دفعة على حدة بتسوية نهائية ينتج عنها رصيد الحساب عند غلقه .

ومن مضمون هذا التعريف يكون للحساب الجاري علاقة مديونية ودائنية بين المصرف وعملائه.

وتأسيساً على ما تقدم فإنه للحساب الجاري مع البنك خصائص منها :

1 ـ للعميل أن يودع في البنك المبالغ التي يريدها ولكن ليس له الحق في أي مبالغ تزيد عما له إلا بموجب اتفاق سابق وعادة يطلب البنك في هذه الحالة تقديم ضمان عيني أو شخصي.

2- له الحق في سحب كل المبالغ الموجودة في البنك بدون أي اعتراض.

3- يجب على البنك أن يدفع الشيكات التي تقدم من العميل فوراً ما دام رصيده يسمح بذلك.

الأعمال الرئيسية لقسم الحسابات :

يقوم قسم الحسابات الجارية بالأعمال الرئيسية التالية :

ـ فتح الحسابات الجارية للعملاء.

ـ قبول عمليات الإيداع والسحب وتسجيلها في السجلات والبطاقات الخاصة بالعملاء.

ـ تقديم العديد من الخدمات للعملاء الذين يكون لهم حسابات جارية لدى البنك مثل تحويل الرواتب على هذه الحسابات والاقتراض بضمانها.

ـ اتخاذ كافة الإجراءات اللازمة للضبط والرقابة على الحسابات الجارية.

ـ تتبع حركة أرصدة الحسابات الجارية وإرسال مصادقات للعملاء على فترات دورية واتخاذ الإجراءات اللازمة والملائمة بالنسبة للحسابات غير المتحركة.

ـ احتساب الفوائد المدينة والدائنة وإثباتها في الحسابات الجارية المختلفة.

ـ إعداد كشوفات الحركة اليومية للحسابات الجارية للعملاء وإرسالها إلى قسم الحسابات العامة مرفقاً بها جميع المستندات المؤيدة وذلك لإجراء قيود اليومية العامة.

ـ عمل ميزان مراجعة لجميع حسابات العملاء سواء كان نصف شهري أو شهري حسب حركة مراكز العملاء.