3- إعداد قائمة التدفقات النقدية للمصارف :

يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية بطريقتين مباشرة و غير مباشرة، ويتركز الاختلاف بين الطريقتين على أنشطة التشغيل، فوفقاً للطريقة المباشرة يتم التقرير عن الأقسام الرئيسية للتدفقات النقدية الناتجة عن أنشطة التشغيل، بينما تكون نقطة البداية لإعداد قائمة التدفقات النقدية باستخدام الطريقة غير المباشرة هي صافي الدخل الذي يتم قياسه وفقاً لأساس الاستحقاق في المحاسبة، وانطلاقاً من هذه البداية يتم تسوية رقم صافي الدخل ببنود الإيرادات والمصروفات غير النقدية الموجودة في قائمة الدخل مثل الاهتلاك والضرائب المؤجلة والأرباح الموزعة للشركة التابعة وغيرها...  وكذلك التغيرات الحادثة في حسابات الأصول والخصوم المرتبطة بالتشغيل، كما يلاحظ استبعاد أثر الأرباح والخسائر الناتجة عن أنشطة التمويل أو الاستثمار حتى لا يحدث تكرار في حسابها.

ملا حظة :

لإعداد قائمة التدفقات النقدية يجب ان تتوفر لدينا البيانات التالية :
1 ـ قائمة مركز مالي مقارنة بعامين متتاليين .
2 ـ قائمة الدخل عن الفترة المالية المنتهية المراد اعداد قائمة تدفقات نقدية عنها .
3 ـ معلومات اضافية عن بعض الانشطة والعمليات التي قامت بها المنشأة .