حالة تطبيقية رقم (1):
يستخدم البنك الأهلي المصري فرع الزمالك خزينة للصادر وخزينة للوارد، وفي بداية اليوم كان رصيد الخزينة 400000 جنيه وتم تمويل الخزينة الفرعية للصادر بمبلغ 350000 جنيه ، وفيما يلى العمليات التي تمت بقسم الخزينة في : 2017/1/5
1- في نهاية اليوم كانت المقبوضات على النحو التالي:
100000جنيه حسابات جارية، 90000 جنيه ودائع لأجل، 70000 جنيه ودائع بأخطار سابق، 50000 جنيه ودائع توفير، 200000 جنيه من فرع الدقى.
2- كانت المدفوعات حتى نهاية اليوم على النحو التالي:
60000 جنيه حسابات جارية، 72000 جنيه ودائع لأجل، 48000 جنيه ودائع بأخطار ،20000 جنيه ودائع توفير، 100000 جنيه لفرع المعادي.
3- في نهاية اليوم أحتفظ البنك بالحد الأقصى المسموح له وقدرة 400000 جنيه وحول الباقي للبنك المركزي، وقد تم جرد الخزينة الرئيسية وأتضح أن هناك عجز قدرة ألف جنيه أعتبر مسئولية الصراف الذي قام بسداده من أمواله الخاصة.
المطلوب:
1- إعداد كشف حركة الخزينة الفرعية والرئيسية.
2- إجراء قيود اليومية بدفتر الخزينة المساعدة
3- إجراء قيود اليومية بدفتر اليومية العامة
الحل:
1 - إعداد كشف حركة الخزينة الفرعية والرئيسية (الأرقام بالألف جنيه):
حالة تطبيقية (2):
بلغ الرصيد الدفتري لخزينة البنك الأهلي المصري فرع العباسية 410000 جنيه في نهاية يوم 2017/1/7، ولقد تم الجرد الفعلي للخزينة الرئيسية في نفس اليوم وأتضح أن الرصيد الفعلي للخزينة يبلغ 410700 جنيه.
المطلوب: إجراء قيود اليومية اللازمة لمعالجة الفرق بين الرصيد الفعلي والرصيد الدفتري.
الحل:
هناك زيادة في الرصيد الفعلي للخزينة عن الرصيد الدفتري قدره 700 جنيه، ولمعالجة هذه الزيادة حاسبيا يجرى القيدين التاليين:
