المعالجة المحاسبية للعجز أو الزيادة في النقدية:
في نهاية كل يوم عمل يتم التحقق من الرصيد الفعلي للنقدية عن طريق مطابقة رصيد النقدية الظاهر بالدفاتر المحاسبية مع الرصيد الفعلي للنقدية الناتج عن الجرد الفعلي للخزينة في نهاية اليوم. وقد يحدث أحياناً وجود عجز أو زيادة في عهدة الصراف. ويتم معالجة الزيادة أو العجز في النقدية من الناحية المحاسبية على النحو التالي:
في حالة عجز النقدية:
- عند اكتشاف العجز يجرى القيد التالي بقيمة العجز:
×× من ح/ عجز الخزينة تحت التسوية
×× إلى حـ/ الخزينة
في حالة إذا ما تبين أن الصراف هو المسئول عن العجز في الخزينة يجرى القيد التالي:
×× من حـ/ الصراف (....... )
×× إلى ح/ عجز الخزينة تحت التسوية
- وعند قيام الصراف بسداد قيمة العجز يجرى القيد التالي:
xx من حـ/ الخزينة
×× إلى حـ/ الصراف (....... )
- أما في حالة تحمل البنك بقيمة العجز فإنه يعتبر خسارة ويحمل العجز على حساب عجز الخزينة بالقيد التالي:
×× من حـ/ عجز الخزينة
xx إلى ح/ عجز الخزينة تحت التسوية
- وفي نهاية العام يرحل رصيد حساب عجز الخزينة إلى حساب الأرباح والخسائر بالقيد التالي:
×× من حـ/ الأرباح والخسائر
xx إلى ح/ عجز الخزينة
في حالة الزيادة (الفائض) في النقدية:
ـ عند اكتشاف الزيادة في النقدية يجرى القيد التالي بقيمة الزيادة:
×× من حـ/ الخزينة
xx الى حـ/ الزيادة في الخزينة
- وفي نهاية العام يرحل رصيد حساب الزيادة في النقدية إلى حساب الأرباح والخسائر بالقيد التالي:
×× من حـ/ الزيادة في الخزينة
xx إلى حـ/ الأرباح والخسائر
