مثال 2 :

في أدناه ملخص التصرفات المالية التي تمت في إحدى البنوك التجارية (بنك البصرة التجاري) خلال يوم 2002/3/1 : 

1- بلغت مجموع الإيداعات النقدية في الحسابات الجارية الدائنة 120000 دينار.

2 - بلغت مجموع الإيداعات النقدية في الحسابات الجارية المدينة 80000 دينار.

3 ـ بلغت مجموع المبالغ النقدية المودعة بالحسابات الجارية الدائنة لشيكات مسحوبة على حسابات جارية لدى نفس الفرع 60000 دينار.

4- بلغت مجموع الشيكات المقدمة للصرف من الحسابات الجارية الدائنة 90000 دينار.

5- بلغت مجموع المبالغ المسحوبة من الحسابات الجارية المدينة بمبلغ 184000 دينار.

6- بلغت مجموع المبالغ المودعة بالحسابات الجارية المدينة بشيكات مسحوبة على فرع المصرف ذي قار بمبلغ 140000 دينار.

7ـ بلغت مجموع المبالغ المودعة بالحسابات الجارية الدائنة بشيكات مسحوبة على بنوك بنفس مدينة البصرة بمبلغ 70000 دينار.

8 ـ بلغت الفوائد المحتسبة على الحسابات الجارية المدينة مبلغ قدره 28000 دينار بينما بلغت الفوائد المحتسبة على الحسابات الجارية الدائنة مبلغ 2000 دينار.

المطلوب :

1 - تسجيل قيود اليومية المركزية.

2 ـ تحضير حساب الحسابات الجارية الدائنة.

الحل.

أولاً : - تسجيل قيود اليومية المركزية:

120000 من حـ/ الخزينة

            120000 إلى حـ / الحسابات الجارية الدائنة

                        ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

140000 من حـ/ الخزينة

               140000 إلى حـ / الحسابات الجارية المدينة

                         ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ           

60000 من حـ/ الحسابات الجارية

                60000 إلى حـ/ الحسابات الجارية الدائنة

                        ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

90000 من حـ/ الحسابات الجارية الدائنة

                             90000  إلى حـ/ الخزينة

                         ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

1840000 من حـ/ الحسابات الجارية المدينة

                184000 إلى حـ/ الخزينة

                       ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

140000 من حـ/ الفرع / ذي قار

                   140000 إلى حـ/ الحسابات الجارية المدينة

                      ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

70000 من حـ/ شيكات رسم التحصيل

                70000 إلى حـ/ مودعي شيكات رسم التحصيل

وعندما تحصل تضاف إلى الحسابات الجارية الدائنة

                       ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

28000 من حـ/ الحسابات الجارية المدينة

           28000  إلى حـ/ الفائدة الدائنة

2000 من حـ/ الفائدة المدينة

           2000  إلى حـ/ الحسابات الجارية الدائنة

ثانياً : - حساب الحسابات الجارية الدائنة:-