مـثال 1 : 

بتاريخ 2002/3/1 تأسس بنك البصرة التجاري برأس مال قدره 8000000 دينار عراقي أودع (4/1) في البنك المركزي والباقي في الخزينة الرئيسية وخــلال يوم عمل معين تحت العمليات التالية :

1- تمت تغذية صندوق المدفوعات بمبلغ 1600000 دينار صباح ذلك اليوم.

2 ـ تم شراء عقار بمبلغ 300000 دينار بشيك على البنك المركزي.

3- تم سحب مبلغ 1000000 دينار من حساب البنك لدى البنك المركزي.

4- بلغت مقبوضات البنك كما يلي:

200000 حسابات جارية، 150000 ودائع بإشعار، 50000 ودائع بأجل. 

5- بلغت المدفوعات في ذلك اليوم كما يلي:

300000 كمبيالات مخصومة ، 40000 سلف وقروض، 130000 شراء أوراق مالية.

6- تسديد إيجار المبنى بمبلغ 70000 دينار نقداً.

المطلوب :

1- إثبات قيود اليومية بدفتر اليومية العامة.

2 ـ إعداد كشف صندوق المدفوعات والمقبوضات النقدية.

3 ـ إعداد كشف حركة الخزينة الرئيسية.

4- تسجيل العمليات في دفتر يومية الخزينة المساعد.

5- إعداد ميزان المراجعة اليومي.

الحل :

1- اثبات قيود اليومية في دفتر اليومية العامة :

من مذكورين

6000000 من حـ/ الخزينة الرئيسية (4/3 * 8000000)

 2000000 من حـ / البنك المركزي (4/1 * 8000000)

                          8000000 إلى ح/ رأس المال

                       ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

300000 من حـ/ العقار

          300000 إلى حـ/ البنك المركزي

                      ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ  

1000000 من حـ/ الخزينة

             1000000 إلى حـ/ البنك المركزي

                     ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

400000 من حـ/ الخزينة

                      إلى حـ/ مذكورين

                    200000 حـ/ الحسابات الجارية

                   150000 حـ/ ودائع بإشعار

                     50000حـ/ ودائع بأجل

                 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ص71

من مذكورين

300000 حـ/ كمبيالات مخصومة

40000 حـ / سلف وقروض

130000 حـ/ أدوات مالية

                     470000 إلى حـ/ الخزينة

                ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

70000 حـ / الإيجار

            70000 إلى حـ/ الخزينة

                ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

ميزان المراجعة اليومي :

ملاحظة :
تم ايجاد رصيد البنك المركزي من خلال التالي :
            المودع فيه          2000000

            المسحوب منه      1300000 (شراء العقار + المسحوب منه)

                        ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

       الفرق يمثل الرصيـد     700000