الحالة رقم (6) 

قام المدقق الداخلي لبنك المستقبل بتدقيق حسابات البنك لدى البنوك المحلية بالعملة المحلية وقد تبين له ما يلي :

ـ رصيد حساب البنك الجاري لدى بنك الشعب ١٨٣٥٧١,٤٣٩ دينار حسب الكشف الوارد منهم بتاريخ ٢٠١٥/١٠/٣١. 

ـ الرصيد حسب دفاتر بنك المستقبل بلغ ٢١٩٨١٨,٣٣٤ دينار.

وقد تبين له بأن البنك لم يقم بإجراء المطابقة اللازمة، وهو كمدقق قام بالإيعاز بإجراء المطابقة للتأكد من صحة الأرصدة.

وقد تبين له ما يلي :

1 ـ ان هناك تحويل بناء على طلب عميل لدى البنك لتحويل مبلغ ۱۳۲۰۰ دينار من حسابه لدى البنك إلى حسابه لدى بنك الشعب، وقد ظهر في دفاتر البنك ولم يظهر في كشف بنك الشعب.

2- هناك فائدة تم قيدها لحساب البنك لدى بنك الشعب بمبلغ ٧٨٣,٢٢٣ دينار لم يتم اثباتها في دفاتر البنك بعد.

3- هناك عميل طلب تحويل فائدة وديعته لدى البنك البالغة ۲۳۰,۱۱۸ دينار إلى بنك الشعب وقد تم تحويلها لدى البنك لحساب بنك الجزيرة وقد تم ارسال الاشعار إلى بنك الشعب ونفذ لديه.

4 ـ هناك تحويل من حساب البنك الجاري لدى بنك الشعب إلى حساب الوديعة لأجل لديه بمبلغ ٥۰۰۰۰ دينار لم يظهر في دفاتر البنك حيث لم يتم اشعار البنك من قبل بنك الشعب بذلك .

المطلوب : 

كيف قام الموظف المعني بإعداد المطابقة اللازمة ؟   

الحالة رقم ( 7 )

قام احد المدققين اللداخليين في احد البنوك بزيارة احد الفروع لتدقيق اعماله وأثناء قيامه بتدقيق الأصول الثابتة قام بالاطلاع على كشف مطابقة الموجودات الثابتة ما بين الرصيد المحاسبي ورصيد السجلات تبين ما يلي (الارصدة في 1/12/2015) . 

معلومات اضافيـة  

هناك مكاتب موظفين عدد (4) تم اخراجها بتاريخ 2 /10/2015 مبالغها الاسمية 2560 دينار ومتراكم استهلاكها 870 دينار .

المطلوب :
ما هي  احتمالات الخطأ وما هي قيود التصحيح اللازمة " وعلى فرض ان ارصدة السجلات سليمة ؟ "

الحالة رقم (8)

قام أحد المدققين الداخليين بتاريخ ۲۰۱٥/٥/٢ بمراجعة حسابات الذمم الدائنة لدى الشركة المكلف بتدقيق أعمالها خلال الفترة من [٢٠١٥/١/١ -

۲۰۱٥/٤/٣٠] ، وفيما يلي المعلومات التي حصل عليها :

1- رصيد الذمم الدائنة في ٢٠١٥/٤/٣٠        ٤٨٥٠٠ دينار

2- رصيد الذمم المدينة في ٢٠١٥/٤/٣٠       ١٢٢٤٠٠ دينار

3- انتهجت الشركة اعتباراً من ۲۰۱۰/۱/۱ سياسة الشراء التالية :

٤٠% تدفع نقداً للمورد عند الشراء لأي صفقة.

٦٠% تدفع بعد مرور شهرين من تاريخ الشراء.

وهذه الشروط يتم الالتزام بها التزاماً تاماً.

4- عمليات الشراء التي تمت خلال الفترة من ٢٠١٥/١/١ - ٢٠١٥/٤/٣٠ كما يلي:

شهر ٢٠١٥ /١      ٩٤٠٠                شهر ٢٠١٥/٣       ٨٤٠٠

شهر ٢٠١٥/٢      ۱۲۱۰۰              شهر ٢٠١٥/٤        ٦٦٥٠

5ـ إذا علمت بأن محاسب الشركة الجديد كان يقوم خلال الفترة من [۱/۱/٢٠١٥ - ٢٠١٥/٤/٣٠] بتوجيه كافة قيود الشراء الآجل وتسديدات الذمم الدائنة إلى حساب الذمم المدينة بدلاً من الذمم الدائنة. 

المطلوب :

١- ما هي الأرصدة الصحيحة لحسابات الذمم الدائنة والمدينة في ٢٠١٥/٤/٣٠ ؟

٢- ما هي قيود التصحيح اللازمة ؟

الحالة رقم (9) 

قام أحد المدققين بتاريخ ۲۰۱٥/۷/۲ بتدقيق أعمال الكفالات لدى أحد فروع البنك بناء على تكليف بتدقيق أعماله وتبين له ما يلي:

ـ الرصيد المحاسبي للكفالات الصادرة [حساب التعهدات]       ٩٦٢٠٠ دينار

ـ رصيد سجل الكفالات الصادرة                                    ١٠٤٤٠٠ دينار

ـ الرصيد المحاسبي للتأمينات النقدية                                ٢٩٥١٠ دينار

ـ رصيد السجل للتأمينات النقدية                                     ٢٩٥١٠ دينار

وفيما يلي التعليمات المعتمدة لدى البنك لتنظيم هذا الجانب :

١- يتم احتساب تأمينات الكفالات الصادرة بنسبة لا تقل عن ٢٥% للكفالات التي قيمتها ۱۰۰۰۰ دينار فأقل، وبنسبة لا تقل عن ١٥% للكفالات التي تزيد عن ۱۰۰۰۰ دينار.

۲- تحتسب عمولة الكفالات الصادرة على أساس ربع سنوي وبنسبة 1% للكفالات التي تزيد عن ٢٠٠٠٠ دينار وبنسبة 1,5% للكفالات التي قيمتها ۲۰۰۰۰ دينار فأقل.

وفيما يلي تفاصيل الكفالات الصادرة كما وردت في السجل :

وقد تبين للمدقق بأنه لا يوجد كفالات مستحقة وغير مسددة لدى الفرع .

المطلوب :

1 ـ ما هي  أسباب عدم مطابقة أرصدة الكفالات الصادرة ما بين المحاسبي والسجل ؟
2 ـ ما هي الملاحظات التي يجب تسجيلها من المدقق على الكفالات أعلاه ؟ 
3 ـ ما هي إجراءات التصحيح الللازمة ؟ 

الحالة رقم (10)

قامت شركة اسماعيل زهدي بإجراء العمليات التالية : 

وأثناء قيام المدقق الداخلي بتدقيق صحة احتساب مخزون بضاعة آخر المدة وتبين له بأن المخزون تم احتسابه بشكل خاطئ في ظل المعلومات التالية :

1 ـ الشركة تتبع طريقة الوارد أولاً صادر أولاً عند تقدير مخزون آخر المدة .

2 ـ البضاعة المعدة للبيع                      96500  دينار

3 ـ صافي المبيعات                            112000 دينار

4 ـ المصاريف الاخرى                       29600 دينار

5 ـ الموجودات بدون البضاعة               78000 دينار

6 ـ المطلوبات بدون حق الملكية             53500 دينار

7 ـ تم تقدير بضاعة آخر المدة بشكل خاطئ بمبلغ 11000 دينار .
المطلوب :

أ ـ ما هو الاحتساب الصحيح لمخزون آخر المدة ؟
ب ـ  بيان أثر الخطأ على نتيجة أعمال الشركة ؟
ج ـ بيان أثر الخطأ على المركز المالي للشركة ؟ 

اخر الاخبار

اخبار العتبة العباسية المقدسة

مجموعة العميد التربوية تعقد اجتماعًا لمناقشة الاستعدادات الخاصة بالموسم التدريبي الصيفي

قسم الإعلام ينظم ورشة تدريبية حول تطبيق (إعلامي) لعدد من منتسبي قسم حفظ النظام

قسم الشؤون الخدمية ينفذ حملة لتنظيف الشوارع المحيطة بصحن مرقد أبي الفضل العباس (عليه السلام)

وفد العتبة العباسية المقدسة يزور شعبة الإعداد البدني للاطّلاع على برنامج تأهيل المنتسبين الجدد

المزيد

الآخبار الصحية

ماذا يحدث إذا تناولنا الطعام مرة واحدة فقط في اليوم

اكتشاف عوامل خطر غير متوقعة لمرض الكبد الدهني

فيروس هانتا والسفينة الموبوءة.. تحديث من الصحة العالمية

طبيب يحسم الجدل السجائر الإلكترونية وعلاقتها بالسرطان

المزيد

الآخبار التكنلوجية

لأول مرة في الولايات المتحدة.. تشغيل مفاعل مصغر نووي يغذي الذكاء الاصطناعي بالطاقة

الكشف عن تفاصيل أول عملية ناجحة لاستعادة انتاج الحيوانات المنوية

أطلس يكشف خفايا الجسم البشري بدقة أرفع بـ50 مرة من شعر الإنسان

المتحف المصري الكبير يتحول إلى "أيقونة خضراء" بدعم ياباني

المزيد

مواضيع ذات صلة

دليـل يـومـي للتـداول فـي البـورصـة (إستراتيجيـة استرشاديـة عامـة للتـداول)

التـوقــيـت المناسـب لـدخـول سـوق الاوراق الماليـة

أنـواع الموجـة التصحيحيـة (الموجـة المتعرجـة Zigzag وانـواعها فـي السوق)

نـموذج المـحارة الصدفيـة SCALLOP ودلالاتـها فـي السـوق

مؤشر القوة النسبي المقارن ومؤشر التميت Ultimate وطريقة حسابهما واستخدامهما

تـدقيـق حـسابـات حـقـوق المـلكـيـة

حـقوق المـلكيـة والرقابـة الـداخليـة عـليـهـا

تـدقيـق الالـتزامات طـويلـة الأجـل

تدقيق أوراق الدفع والاجراءات التحليلية والاختبارات التفصيلية الخاصة بـها

تـدقيـق الالـتزامـات Audit of Liabilities (الالتزامات المتداولـة ــ الذمـم الدائـنـة)

مـنهجيـة تـدقيـق الأصـول الثـابـتـة

الأصول غير المتداولة (الثابتة) وتـدقيـق الحسابات المرتبطـة بـها