المرجع الالكتروني للمعلوماتية
المرجع الألكتروني للمعلوماتية

الادارة و الاقتصاد
عدد المواضيع في هذا القسم 6576 موضوعاً
المحاسبة
ادارة الاعمال
علوم مالية و مصرفية
الاقتصاد
الأحصاء

Untitled Document
أبحث عن شيء أخر
السؤال البرلماني
2024-05-29
استجواب الخصم
2024-05-29
الصفات الفيزيائية للعسل Phisical Charactres
2024-05-29
الموظف مرمس.
2024-05-29
الموظف أمنحتب.
2024-05-29
الموظف نحي.
2024-05-29

الأفعال التي تنصب مفعولين
23-12-2014
صيغ المبالغة
18-02-2015
الجملة الإنشائية وأقسامها
26-03-2015
اولاد الامام الحسين (عليه السلام)
3-04-2015
معاني صيغ الزيادة
17-02-2015
انواع التمور في العراق
27-5-2016


الـتسعـيـر علـى اسـاس مـتوسـط تـكاليـف خـدمـة الـودائـع  
  
218   12:03 صباحاً   التاريخ: 2024-04-23
المؤلف : أ . د . خليـل محمد حسن الشمـاع
الكتاب أو المصدر : المحاسبـة الادارية في المـصارف
الجزء والصفحة : ص348 - 351
القسم : الادارة و الاقتصاد / علوم مالية و مصرفية / المؤسسات المالية والمصرفية وادارتها /

(ثانياً) التسعير على اساس متوسط تكاليف خدمة الودائع

يتطلب تسعير الودائع بالتكلفة مضافاً إليها الربح إعداد الحساب الدقيق لتكلفة كل وحدة من خدمات الودائع ودائع بمفردها. هناك طرق عديدة تستخدم لتحقيق ذلك، منها استناد أسعار الودائع إلى التكلفة التقديرية للأموال كما سبقت الاشارة لذلك. ويتطلب ما يأتي، كما في الاشكال (2-4) .

ـ حساب نسبة تكلفة كل مصدر من أموال المصرف بعد تعديلها (بالاحتياطيات الأولية).

ـ ضرب كل نسبة تكلفة بالجزء النسبي لمصدر تمويل المصرف الذي يتم الحصول عليه من ذلك المصدر المحدد.

ـ جمع حصيلة الضرب للحصول على "المتوسط المرجح لتكلفة أموال المصرف" .(Weighted Average Cost of Funds, WACF) .
يطلق على هذا الأسلوب مدخل الأموال المجمعة (Pooled-Funds Approach) الذي يقوم على افتراض أن المهم هو ليس تكلفة كل نوع من الودائع، إنما المتوسط المرجح لتكلفة كل مصادر أموال المصرف مجتمعة. 

أفرض أن المصرف قد استطاع تعبئة ما مجموعه (400) مليون دينار، وأن التكاليف (الفوائد وتكاليف غير الفوائد) اللازمة لجذب هذه المصادر كما في الجدول أعلاه.

أفرض كذلك أن نسبة الاحتياطيات الاولية (الاحتياطي القانوني والاحتياطي الاختياري) تؤدي إلى تقليل الودائع الجارية بنسبة (15%) ، مقابل (5%) لودائع التوفير والودائع ولأجل، و (2%) للاقتراض في السوق النقدي على ذلك فإن المتوسط المرجح لتكلفة الأموال يساوي :

أما إذا أريد أخذ الاحتياطيات النقدية المطروحة من أنواع الودائع المختلفة في الاعتبار، فإن "المتوسط المرجح لتكلفة الأموال" يمكن حسابه بالمعادلة الآتية الأدق : 

هذا يعني أن إدارة المصرف في المثال أعلاه، يجب أن تعمل على تحقيق حد أدنى من "نسبة العائد قبل الضريبة" لا يقل عن (12.88) المتحقق من محفظة القروض والاستثمارات. فإذا استطاعت تحقيق عائد يفوق ذلك، فإن العائد الإضافي (ناقصاً الضرائب) يؤول إلى المساهمين على شكل زيادة في الأرباح الموزعة، والزيادة في الأرباح المحتجزة، بهدف تدعيم قاعدة حقوق الملكية.

كما يساعد مدخل "المتوسط المرجح لتكلفة الأموال" على حساب آثار أي تغيير في تكاليف التمويل. فقد تجرب إدارة المصرف فرض شروط إيداع متفاوتة (أسعار الفائدة ، والرسوم، والحد الأدنى للأرصدة) على كل نوع من أنواع الودائع، ثم تقدير أثارها على تكلفة التمويل . ني عن البيان أن المصارف لا تستطيع تسعير ودائعها بشكل دقيق بدون معرفة حركة أرصدة الودائع، وبالتالي القدرة على المحافظة على مستوى ربحيتها. من جهة أخرى، فإن منح الأسعار التشجيعية العالية قد يؤدي إلى تحريك الودائع من شريحة إلى أخرى، مما قد يؤدي إلى زيادة تكاليف الأموال بدون زيادة مجموع الأموال المتاحة للمصرف.




علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





لقد مرت الإدارة المالية بعدة تطورات حيث انتقلت من الدراسات الوصفية إلى الدراسات العملية التي تخضع لمعايير علمية دقيقة، ومن حقل كان يهتم بالبحث عن مصادر التمويل فقط إلى حقل يهتم بإدارة الأصول وتوجيه المصادر المالية المتاحة إلى مجالات الاستخدام الأفضل، ومن التحليل الخارجي للمؤسسة إلى التركيز على عملية اتخاذ القرار داخل المؤسسة ، فأصبح علم يدرس النفقات العامة والإيرادات العامة وتوجيهها من خلال برنامج معين يوضع لفترة محددة، بهدف تحقيق أغراض الدولة الاقتصادية و الاجتماعية والسياسية و تكمن أهمية المالية العامة في أنها تعد المرآة العاكسة لحالة الاقتصاد وظروفه في دولة ما .و اقامة المشاريع حيث يعتمد نجاح المشاريع الاقتصادية على إتباع الطرق العلمية في إدارتها. و تعد الإدارة المالية بمثابة وظيفة مالية مهمتها إدارة رأس المال المستثمر لتحقيق أقصى ربحية ممكنة، أي الاستخدام الأمثل للموارد المالية و إدارتها بغية تحقيق أهداف المشروع.