المعالجة المحاسبية لعمليات الودائع لأجل والودائع بإخطار سابق:
أولا: عمليات الإيداع: يتم فتح حسابات الودائع عن طريق الإيداع النقدي أو الإيداع بشيكات أو التحويل من الحسابات الجارية للعملاء وفى الغالب لا تختلف الدورة المستندية كثيراً لعمليات إيداع الودائع بالشيكات أو التحويل من الحسابات الجارية للعملاء. ونتناول فيما يلي المعالجة المحاسبية لحسابات الودائع.
أ - الإيداع النقدي:
تكون القيود المركزية كما يلي:
×× من حـ/ الخزينة
إلى مذكورين
×× حـ/ الودائع لأجل
xx حـ/ الودائع بإخطار
كما يقوم قسم الحسابات العامة بترحيل طرفي القيد إلى الحسابات الإجمالية المختصة بدفتر الأستاذ العام.
ب- التحويل من الحسابات الجارية للعملاء:
قد يقوم العملاء بفتح حسابات ودائع لأجل أو بإخطار سابق بموجب تحويل من حسابه الجاري لدى البنك أو أحد فرعه، في هذه الحالة يجب أن يمر طلب التحويل وصور قسائم الإيداع على قسم الحسابات الجارية لتعديل أرصدتهم في بطاقاتهم بوحدة مراكز العملاء، وكذلك الوحدة المحاسبية بقسم الحسابات الجارية للتسجيل بدفتر اليومية المساعدة للحسابات الجارية، والترحيل إلى أستاذ مساعد الحسابات الجارية. ثم تتبع نفس الخطوات المتبعة في حالة الإيداع النقدي. وتكون القيود المركزية كما يلي:
من مذكورين
xx حـ/ الحسابات الجارية الدائنة ــــــــــــــــــــــــــــ عملاء لهم حسابات جارية.
xx حـ / الفروع ــــــــــــــــــــــ عملاء لهم حسابات في فروع أخرى.
×× حـ/ مودعي شيكات للتحصيل ـــــــــ عملاء لهم حسابات جارية في بنوك محلية أخرى
إلى مذكورين
×× حـ/ ودائع لأجل
xx حـ / ودائع بإخطار سابق
كما يقوم قسم الحسابات العامة بترحيل طرفي القيد إلى الحسابات الإجمالية المختصة بدفتر الأستاذ العام.
ج – الإيداع بشيكات:
قد يقوم العملاء بفتح حسابات ودائع لأجل أو بإخطار سابق بموجب شيكات مسحوبة على عملاء لهم حسابات جارية في نفس البنك في هذه الحالة يجب أن تمر الشيكات وإشعارات الإضافة وصور قسائم الإيداع على قسم الحسابات الجارية للتسجيل في السجلات ذات الصلة كما قد تكون الشيكات مسحوبة على عملاء لهم حسابات في فروع أخرى وفي هذه الحالة ترسل حوافظ إيداع شيكات للتحصيل والشيكات إلى الفروع وترسل صورة منها إلى قسم الودائع. أما الشيكات المسحوبة على عملاء لهم حسابات جارية في بنوك محلية أخري فانه يتم تحصيلها عن طريق قسم المقاصة التأكد من تحصيلها يتم تسجيلها في الدفاتر. وتكون القيود المركزية كما يلي:
من مذكورين
×× حـ/ الحسابات الجارية الدائنة ـــــــــــــــــــــ عملاء لهم حسابات جارية بالبنك
xx حـ/ الفروع ـــــــــــــــــــــــــــــــــــ عملاء لهم حسابات في فروع أخرى
xx حـ/ مودعي شيكات للتحصيل ــــــــــــ عملاء لهم حسابات جارية في بنوك محلية أخرى
إلى مذكورين
×× حـ/ ودائع لأجل
xx ح/ ودائع بإخطار سابق
كما يقوم قسم الحسابات العامة بترحيل طرفي القيد إلى الحسابات الإجمالية المختصة بدفتر الأستاذ العام.
ثانياً: عمليات الفوائد على الودائع
لا تختلف المعالجة المحاسبية لعمليات الودائع لأجل ثابت أو بإخطار سابق عنها في حالة الحسابات الجارية الدائنة ، وتكون القيود بدفتر اليومية المركزية على النحو التالي:
* تحسب الفوائد على الودائع لأجل ثابت أو بإخطار سابق في نهاية كل شهر نظرا لأثرها على حساب الأرباح والخسائر الذي يعده البنك شهريا وعند استحقاق الفوائد على الودائع، يجرى القيد التالي بدفتر اليومية المركزية:
xx من حـ/ الفوائد المدينة ودائع لآجل أو بإخطار)
xx إلى حـ / الفوائد المستحقة ودائع لآجل أو بإخطار)
ويتم إقفال حساب الفوائد المدينة ودائع) لأجل أو بإخطار) في حساب الأرباح والخسائر بينما يظهر حساب الفوائد المستحقة ودائع لأجل أو بإخطار) بقائمة المركز المالي.
* يتم إضافة قيمة الفوائد في نهاية أجل الوديعة أو في نهاية فترة محددة (شهرية أو ربع سنوية أو نصف سنوية أو سنوية) إلى الحسابات الجارية الدائنة أو إلى حساب الودائع لأجل أو الودائع بإخطار سابق حسب الاتفاق المبرم بين البنك والعميل، ويجرى القيد التالي بدفتر اليومية المركزية:
xx من حـ/ الفوائد المستحقة ودائع لآجل أو بإخطار)
إلى مذكورين
xx حـ / الحسابات الجارية الدائنة - إضافة الفوائد للحساب الجاري
xx حـ/ الودائع لأجل
إضافة الفوائد لحساب الودائع لأجل
xx ح / الودائع بإخطار سابق إضافة الفوائد لحساب الودائع بإخطار سابق
أما في حالة صرف الفوائد نقدا يجرى القيد التالي:
×× من حـ/ الفوائد المستحقة ودائع لآجل أو بإخطار)
×× إلى حـ/ الخزينة
ثالثا: استحقاق الوديعة
قد يطلب العميل فى نهاية أجل الوديعة تجديدها لمدة أخرى، وقد يطلب استرداد قيمتها نقدا وقد يطلب إضافة قيمتها إلى حسابه الجارى الدائن. وفى حالة استرداد الوديعة سواء بإضافة قيمتها إلى الحساب الجارى أو سحبها نقدا فإنه يتم تسجيل عملية الاسترداد بدفتر قسم الودائع ودفاتر قسم الحسابات الجارية (في حالة إضافة قيمتها لحساب العميل الجارى ) أو دفتر قسم الخزينة ( في حالة سحب قيمتها نقدا).
ويجرى القيد التالى بدفتر اليومية المركزية وبعد ذلك يتم ترحيله إلى دفتر الأستاذ العام:
من مذكورين
×× حـ/ ودائع لأجل
xx حـ / ودائع بإخطار سابق
xx إلى حـ/ الحسابات الجارية الدائنة فى حالة إضافة قيمتها لحساب العميل الجارى
أو ×× إلى حـ/ الخزينة
