سادساً : تصميم جدول التدفقات النقدية الخارجة والداخلة للمشروع خلال عمره الاقتصادي  

يعرف كشف التدفق النقدي  Cash flow بمصادر واستخدامات المال او تدفق كشف المال ، وهو يلخص كل المعاملات النقدية المؤثرة على المشروع الاستثماري خلال فترة محددة من الزمن مثل شهر أو ربع سنة أو سنة كاملة. ويساعد في التوقع بمصادر واستخدامات المال والتي تساعد في تخطيط تدبير مستلزمات الإنتاج. فالكثير من المسئوليات التمويلية تأتي في أوقات معينة. ويوضح كشف التدفق النقدي في الماضي كيفية استخدام الأموال في شراء المدخلات والمعدات الرأسمالية والنفقات العائلية وسداد القروض ، وبذلك فانه يمكن يساعد استخدامه في تخطيط الاحتياجات المستقبلية من القر وض والقدرة السدادية للمشروع الاستثماري .   

يعطي كشف التدفق النقدي عموماً محاسبة كاملة للمعاملات في القروض بتوضيح مدفوعات أصول القروض والقروض الجديدة ، ويُبين المبيعات والمشتريات عند حدوثها بدون أي تعديلات نتيجة للتغيرات السوقية. ويجب أن يكون كشف التدفق النقدي أو توقعاته المستقبلية متوازناً ، كما يَجب أن يُخطط ليكون متوازناً. وعموماً فان التوقعات الخاصة يكشف التدفق النقدي في المستقبل تكون سهلة اذا ما توفرت بيانات الماضي. ويتكون كشف التدفق النقدي من التدفقات النقدية الداخلة (المقبوضات)، التدفقات النقدية الخارجة (الالتزامات أو المدفوعات) ، وصافي التدفقات النقدية . فاذا ما ظهرت قيم سالبة للتدفق النقدي الصافي يدل ذلك على   الاحتياج إلى قروض قصيرة الاجل لتعطي هذا العجز. كما أن التدفق النقدي الصافي الموجب  يدل على امكانية شراء اشياء جديدة أو تسديد القروض قصيرة الاجل. ومن المفيد في العادة رصد التدفقات النقدية الصافية خلال الشهور والمواسم السنوات لفترة زمنية طويلة من الزمن. 

ويعد بيان التدفق النقدي المتوقع خلال فترة ممتدة كافية ، أمراً ضرورياً في تحليل قدرة المشروع الاستثماري على السداد من حيث فترة السماح الموضوعية، ومقدار القسط، وتوقيت السداد خلال العام. ويُسهل التدفق النقدي الموسمي التغيرات الموسمية في مصادر واستخدامات المال فقد يبدو التدفق النقدي موجباً للمشروع للسنة كاملة ، ومع ذلك توجد فترات طويلة اثناء السنة تزيد فيها الاستخدامات عن المصادر، ومن هنا تأتي أهمية كشف التدفق النقدي لفترات أقصر (شهرية، ربع سنوية، سنوية). والفوائد الأساسية لكشف التدفق النقدي هي المساعدة في التوقع أو موازنة مصادر واستخدام النقود للسنة القادمة أو السنوات القادمة. ولعمل ميزانية التدفق النقدي ، يجب معرفة الخطط الإنتاجية والتمويلية للسنوات المقبلة كما يجب حساب تكاليفها ، وتوصيف مواعيد الحصول على الإيرادات أو مواسم بيع المحصول وكذلك مواعيد الاحتياج الى الاموال .       

ويعتبر التوقع بالتدفق النقدي الشهري أو الربع سنوي ضرورياً لتحديد خط ائتمان يحتاجه المقترض ويحقق خط الائتمان العديد من المزايا منها إتاحة القروض لتنفيذ خطط المشروع، ويساعد كل من المقرض والمقترض على تحليل كافة الأنشطة الإنتاجية ومراجعتها ، ويمكن دراسة جدوى المشروع تحت إشراف ومساعدة المؤسسة الإقراضية ، ويمكن المستثمر من مناقشة مختلف جوانب المشروع الاستثماري وتمويله مع المقرض ، ويُمكن لكل من المُقرِض والمقترض معاً تحديد كمية رأس المال التي يمكن استخدمها بكفاءة وضمان وتوجيهها بين بدائل الاستخدامات الاستثمارية، الخط الائتماني يكون أفضل من الناحية الاقتصادية من سلسلة القروض الفردية أو الحصول على قرض إجمالي مفرد ، حيث إن فوائد القرض تُدفع فقط في فترة استخدامه، كما يمكن تسديد أقساط القرض في أي وقت يتحقق فيه فائض. وتوضح الجداول (٨-١٣) التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للمشروع وفقاً لكل من الطاقات الإنتاجية الثلاث ووفقاً لأسلوب التجميد المُتبَع خلال عمره الاقتصادي (٢٠ سنة).

الجدول رقم (8). التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بالألف ريال لمشروع تجميد الرطب بطريقة تيارات الهواء الفردي السريع في حالة الطاقة الانتاجية 1000 طن سنوياً. 

الجدول رقم (9). التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بالألف ريال لمشروع تجميد الرطب بطريقة النيتروجين في حالة الطاقة الانتاجية 1000 طن سنوياً.

الجدول رقم (10). التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بالالف ريال لمشروع تجميد الرطب بطريقة تيارات الهواء الفردي السريع في حالة الطاقة الانتاجية 3000 طن سنوياً.

الجدول رقم (11). التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بالالف ريال لمشروع تجميد الرطب بطريقة النيتروجين في حالة الطاقة الانتاجية 3000 طن سنوياً . 

الجدول رقم (12). التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بالالف ريال لمشروع تجميد الرطب بطريقة تيارات الهواء الفردي السريع في حالة الطاقة الانتاجية 5000 طن سنوياً.

الجدول رقم (13). التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بالالف ريال لمشروع تجميد الرطب بطريقة النيتروجين في حالة الطاقة الانتاجية 5000 طن سنوياً .