تمارين محلولة :    

تمرين 1 :      

 فيما يلي العمليات التي قام بها قسم الحسابات الجارية بأحد فروع المصرف التجاري السوري خلال شهر نيسان من عام 2008 :

1- في  1/ 4 بلغ إجمالي الإيداعات النقدية لعملاء الحسابات الجارية الدائنة  /360000/ل.س.

2- في 4/4 بلغ إجمالي المسحوبات النقدية كما يلي:

150000 ل.س لعملاء الحسابات الجارية الدائنة.

125000 ل.س لعملاء الحسابات الجارية المدينة بضمانة الكمبيالات.

37000 ل.س لعملاء الحسابات الجارية المدينة بضمائة الأوراق المالية.

3- في 9/4 بلغت جملة الإيداعات بشيكات لعملاء الحسابات الجارية الدائنة (17000) ل.س مسحوبة على مصارف أخرى.

4- في 10/4 تم إرسال الشيكات المسحوبة على مصارف أخرى إلى المصرف المركزي للتحصيل بواسطة غرفة المقاصة. 5- في  11/4 تم تحصيل الشيكات المسحوبة لعملاء الحسابات الجارية الدائنة عن طريق المصرف المركزي (غرفة المقاصة)، ما عدا شيكات  بمبلغ /2000/ ل .س تم رفضها.

6- في 20/4 بلغت جملة التحويلات الداخلية بين عملاء الحسابات الجارية الدائنة (12000) ل.س.

7- في 21/4 بلغت جملة التسديدات النقدية لعملاء الحسابات الجارية المدينة بضمانة الكمبيالات (15000)ل.س، وبضمانة الأوراق المالية (8000) ل.س.

8- في 24/4 بلغ إجمالي الفوائد المحتسبة على عملاء الحسابات الجارية  المدينة بضمانة الكمبيالات (19000) ل.س، و على عملاء الحسابات الجارية المدينة بضمانة الأوراق المالية (4800) ل.س، وأضيفت على أرصدتهم المدينة .

9- في 30/4 سدد عملاء الحسابات الجارية المدينة بضمان الكمبيالات وبضمان الأوراق المالية أرصدتهم المدينة نقداً.

المطلوب: إثبات العمليات المالية السابقة بدفتر اليومية المركزية لفرع المصرف التجاري السوري.

الحل:

القيود المحاسبية : 

تمرين (2) : 

فيما يلي العمليات المالية التي تمت بقسم الودائع في فرع المصرف التجاري السوري بدمشق خلال شهر أيار من عام 2008:

1- في 2/5 بلغت جملة الإيداعات النقدية في حسابات ودائع التوفير (60000)ل.س و في حسابات ودائع لأجل (120000)ل.س. 

 2- في4/5 بلغت جملة المسحوبات النقدية من حسابات ودائع التوفير  (40000)ل.س.  

3- في 8/5 بلغت جملة الودائع لأجل التي انتهى أجلها وسحبها أصحابها نقداً (30000) ل.س والتي حولت للحسابات الجارية الدائنة (15000) ل.س.

4- في 16/5 بلغت جملة المبالغ المحولة من حسابات ودائع التوفير إلى الحسابات الجارية المدينة بضمانة الكمبيالات (7000) ل.س.  

5 ـ  في 25 / 5 بلغت جملة الفوائد المستحقة التي اضيفت على الودائع لأجل (6000) ل.س .  

المطلوب : إثبات العمليات المالية في دفتر اليومية المركزية لفرع المصرف التجاري السوري بدمشق  .

الحل :

قيود اليومية :